英國(guó)由于電商行業(yè)發(fā)展具有先天歷史優(yōu)勢(shì)，所以做英國(guó)跨境電商貿(mào)易的商家也很多，同時(shí)他們就必須依法登記英國(guó)VAT稅號(hào)，按時(shí)申報(bào)繳納增值稅，而且賣(mài)方不加增值稅號(hào)，不及時(shí)申報(bào)納稅，可能面臨被扣貨、罰款甚至停業(yè)。那么跨境賣(mài)家申報(bào)英國(guó)VAT稅務(wù)要注意哪些問(wèn)題？


1、VAT的申報(bào)周期是多長(zhǎng)？

（1）第一個(gè)申報(bào)期商家收到英國(guó)VAT號(hào)碼之后，第一個(gè)申報(bào)期，會(huì)在HMRC的信件說(shuō)明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一個(gè)申報(bào)期。一般而言，如果商家在 2021年10月21日 取得VAT號(hào)碼，第一個(gè)申報(bào)期則是 2021年10月21日-2021年11月30日 。商家需要在 2021年12月1日-31日 之間，把 10月21日-11月30日 的交易如實(shí)申報(bào)，并且繳納相應(yīng)稅款。

（2）后續(xù)申報(bào)期第一個(gè)申報(bào)期之后，回復(fù)正常的申報(bào)期，三個(gè)月為一期。由于商家取得增值稅號(hào)的時(shí)間不一樣，則不同商家有不同的申報(bào)期，與自然季度概念不一致。

2、是否可以使用其他公司的VAT號(hào)碼？

每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的，您應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)自己擁有的真實(shí)有效的VAT號(hào)碼。您不能濫用其他公司或其他個(gè)人申請(qǐng)的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。

3、同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)上會(huì)關(guān)聯(lián)嗎？

是的，如果您使用同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)，亞馬遜會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)人或者公司。

4、使用貨代的VAT稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

a.多個(gè)客戶(hù)共用同個(gè)VAT稅號(hào)清關(guān)，客戶(hù)頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證；

b.若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶(hù)銷(xiāo)售平臺(tái)上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費(fèi)在VAT銷(xiāo)項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當(dāng)期銷(xiāo)售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)退稅。

5、什么規(guī)模的客戶(hù)注冊(cè)VAT比較合適？

凡是從事跨國(guó)電子商務(wù)交易商家，選擇英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，無(wú)論規(guī)模大小，都需要考慮英國(guó)VAT的影響，都要依法注冊(cè)并按時(shí)申報(bào)繳納VAT。

6、如果公司名稱(chēng)更改，還可以繼續(xù)使用以前注冊(cè)的VAT稅號(hào)嗎？

a.若只是由于原公司更改了公司名稱(chēng)，公司證書(shū)代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號(hào)碼，你只需要提供新的公司名稱(chēng)以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，代理通知英國(guó)稅局對(duì)該VAT稅號(hào)做公司名稱(chēng)更改即可；b.若是重新注冊(cè)了公司，公司證書(shū)代碼已改變，則需要注冊(cè)新的VAT號(hào)碼。


7、注冊(cè)后，每個(gè)季度都要交稅，客戶(hù)銷(xiāo)售很少，每個(gè)季度0申報(bào)，是否會(huì)有影響？不交稅有什么影響？

a.申請(qǐng)注冊(cè)VAT下來(lái)后，即便沒(méi)銷(xiāo)售額，也需要每季度定期做稅務(wù)申報(bào)，可選擇由代理代為申報(bào)或自行申報(bào)；

b.沒(méi)有銷(xiāo)售額，但當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，有退稅；c.沒(méi)有銷(xiāo)售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，做0申報(bào)；

d.有銷(xiāo)售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，進(jìn)口稅金單可抵扣。進(jìn)>銷(xiāo)，有退稅；進(jìn)<銷(xiāo)，需補(bǔ)繳抵扣多出的銷(xiāo)售稅；

e.有銷(xiāo)售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，或有進(jìn)口清關(guān)，但無(wú)進(jìn)口稅金單產(chǎn)生，需做0申報(bào)，并繳銷(xiāo)售稅；

f.若申報(bào)后需要繳納一定稅費(fèi)，請(qǐng)務(wù)必在申報(bào)回執(zhí)下來(lái)后7個(gè)工作日內(nèi)交稅完畢，若延遲交稅，HMRC會(huì)在延遲日起按當(dāng)期稅額的3%每日計(jì)算利息，超過(guò)30天后HMRC將出示法庭信件，后果嚴(yán)重會(huì)對(duì)該納稅人進(jìn)行起訴。

8、有了英國(guó)VAT，是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳在VAT申請(qǐng)之前應(yīng)當(dāng)繳納的VAT？

在您申請(qǐng)英國(guó)VAT時(shí)，您應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)地向英國(guó)稅務(wù)部門(mén)披露其所需的信息，并在英國(guó)稅務(wù)部門(mén)要求時(shí)，及時(shí)向英國(guó)稅務(wù)部門(mén)繳納VAT申請(qǐng)之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應(yīng)稅稅額。加入您新成立一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體或以其他獨(dú)立的身份，而重新進(jìn)行英國(guó)VAT增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售，即使您以此新法人身份申請(qǐng)了英國(guó)VAT并因而沒(méi)有被英國(guó)稅務(wù)部門(mén)立即要求補(bǔ)繳VAT增值稅款，您仍有可能在之后被英國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查并被要求補(bǔ)繳相應(yīng)稅款乃至處以其他處罰及/或強(qiáng)制措施。

注意：一般繳納的VAT是（sale price-各項(xiàng)開(kāi)支）*稅費(fèi)-入關(guān)VAT，而入關(guān)的VAT=(貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*20% （以英國(guó)站為例）。